企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表七《以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》填報說明

一、適用范圍

本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。

二、填報依據(jù)和內(nèi)容

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度填報。主要包括以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、金融負債以及投資性房地產(chǎn)的公允價值、計稅基礎(chǔ)以及會計與稅收差異。

三、各項目填報說明

1.第1列、第3列“賬載金額（公允價值）”：填報納稅人所有的按照公允價值計量且其變動進入當期損益的金融資產(chǎn)、金融負債以及投資性房地產(chǎn)根據(jù)會計準則核算的期初、期末金額。

2.第2列、第4列“計稅基礎(chǔ)”：填報納稅人所有的按照公允價值計量且其變動進入當期損益的金融資產(chǎn)、金融負債以及投資性房地產(chǎn)按照稅收規(guī)定可以稅前扣除的金額。

3.第5列“納稅調(diào)整額”＝（第4列－第2列）－（第3列－第1列）。

四、表間關(guān)系

第10行第5列為正數(shù)時：

第10行第5列＝附表三第10行第3列

第10行第5列為負數(shù)時：

第10行第5列負數(shù)的絕對值＝附表三第10行第4列

文章來自：http://www.cxkjgj.com/news_list.asp?id=672

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