一、適用范圍

本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。

二、填報依據(jù)和內(nèi)容

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定以及企業(yè)會計制度填報。本表填報納稅人本年發(fā)生的全部廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的有關(guān)情況、按稅收規(guī)定可扣除額、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額及以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額等。

三、有關(guān)項目填報說明

1.第1行“本年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出”：填報納稅人本期實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用。

2.第2行“不允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出”：填報稅收規(guī)定不允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出。

3.第3行“本年度符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出”：根據(jù)本表第1行和第2行計算填報，第3行＝1行－2行。

4.第4行“本年計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額的銷售（營業(yè)）收入”：

一般企業(yè)：填報附表一（1）第1行的“銷售（營業(yè)）收入合計”數(shù)額；

金融企業(yè)：填報附表一（2）第1行“營業(yè)收入”＋第38行“按稅法規(guī)定視同銷售的收入”；

事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位：填報主表第1行“營業(yè)收入”。

5.第5行“稅收規(guī)定的扣除率”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》和相關(guān)稅收規(guī)定的扣除率。

6.第6行“本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額”：根據(jù)本表計算結(jié)果填報，第6行＝第4×5行。

7.第7行“本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出納稅調(diào)整額”：根據(jù)本表計算結(jié)果填報。當本年允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費實際發(fā)生額小于或等于本年扣除限額時，本行＝第2行；當本年允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費實際發(fā)生額大于本年扣除限額時，本行＝第1－6行。

8.第8行“本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：當本年允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費實際發(fā)生額大于本年扣除限額時，直接將差額填入本行；當本年允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費實際發(fā)生額小于或等于本年扣除限額時，本行填0。

9.第9行“加：以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”：填報以前年度發(fā)生的、允許稅前扣除但未扣除，需要結(jié)轉(zhuǎn)扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。

10.第10行“減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”：根據(jù)本表計算結(jié)果填報，當本年允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費實際發(fā)生額大于或等于本年扣除限額時，本行＝0。當本年允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費實際發(fā)生額小于本年扣除限額時，其差額如果小于或者等于第9行“以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”，直接將差額填入本行；其差額如果大于第9行“以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”，本行＝第9行。

11.第11行“累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：根據(jù)本表計算結(jié)果填報，本行＝第8＋9－10行。

四、表間關(guān)系

第7行＝附表三第27行第3列。

第10行＝附表三第27行第4列。