一、適用范圍

本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。

二、填報依據(jù)和內(nèi)容

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及企業(yè)會計制度、會計準(zhǔn)則核算的資產(chǎn)折舊、攤銷，會計與稅收核算有差異的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和長期待攤費用，并據(jù)以填報附表三《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》第43行至第46行。

三、各項目填報說明

1.第1列“賬載金額”：填報納稅人按照會計準(zhǔn)則、會計制度應(yīng)提取折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）。

2.第2列“計稅基礎(chǔ)”，填報納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)價值。

3.第3列：填報納稅人按照會計制度、會計準(zhǔn)則提取折舊、進(jìn)行攤銷的年限。

4.第4列：填報納稅人按照稅收規(guī)定提取折舊、進(jìn)行攤銷的年限。

5.第5列：填報納稅人按照會計核算的資產(chǎn)賬面價值、資產(chǎn)折舊、攤銷年限及資產(chǎn)折舊、攤銷率計算的資產(chǎn)折舊、攤銷額。

6.第6列：填報納稅人按照稅收規(guī)定的資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)折舊、攤銷年限及資產(chǎn)折舊、攤銷率計算的資產(chǎn)折舊、攤銷額。

7.第7列＝第5－6列，正數(shù)為調(diào)增額，負(fù)數(shù)為調(diào)減額。

四、表間關(guān)系

1.第1行第7列為正數(shù)時：

第1行第7列＝附表三第43行第3列；

第1行第7列為負(fù)數(shù)時：

第1行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第43行第4列。

2.第7行第7列為正數(shù)時：

第7行第7列＝附表三第44行第3列；

第7行第7列為負(fù)數(shù)時：

第7行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第44行第4列。

3.第10行第7列為正數(shù)時：

第10行第7列＝附表三第45行第3列；

第10行第7列為負(fù)數(shù)時：

第10行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第45行第4列。

4.第15行第7列為正數(shù)時：

第15行第7列＝附表三第46行第3列；

第15行第7列為負(fù)數(shù)時：

第15行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第46行第4列。

5.第16行第7列為正數(shù)時：

第16行第7列＝附表三第48行第3列；

第16行第7列為負(fù)數(shù)時：

第16行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第48行第4列。

6.第17行第7列為正數(shù)時：

第17行第7列＝附表三第49行第3列；

第17行第7列為負(fù)數(shù)時：

第17行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第49行第4列。