什么是企業(yè)所得稅匯算清繳及出具匯算清繳需要的資料

一、什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？

  是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

二、什么時候開始所得稅匯算清繳？

  《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

三、企業(yè)所得稅的征收對象有哪些？

  企業(yè)所得稅的征收對象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。

四、出具匯算清繳應(yīng)提交哪些資料？

  01、營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章)

  02、本年度(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表(蓋章)

  03、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告

  04、地稅綜合申報表(1-12月)、*納稅申報表(1-12月)復(fù)印件(蓋章)

  05、元月份各稅電子回單(蓋章)

  06、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表(4個季度)復(fù)印件(蓋章)

  07、總賬、明細(xì)賬(包括費用明細(xì)賬)、記賬憑證

  08、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章)

  09、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細(xì)表(蓋章)

  10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件