企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)流程及需要的資料

　　1、實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)的納稅人按月于征收期內(nèi)通過互聯(lián)網(wǎng)登陸稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站，進(jìn)入網(wǎng)上拓展模塊進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　2、實(shí)行上門申報(bào)的納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)將需報(bào)送的紙質(zhì)資料各一式兩份報(bào)送主管分局門前申報(bào)。

　　3、實(shí)行上門申報(bào)的納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi)填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表后可通過門前自助辦稅機(jī)進(jìn)行申報(bào)。

　　門前申報(bào)年報(bào)所需資料如下：

　�。ㄒ唬┎閹ふ魇疹惥用衿髽I(yè)：

　　1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（A類）及其附表（含電子報(bào)盤）；

　　2、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　3、備案事項(xiàng)的相關(guān)資料（如小型微利企業(yè)備案表等）；

　　4、《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》（含電子報(bào)盤）； 

　　5、《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告》（須具有資質(zhì)的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)出具）；

　　6、匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)報(bào)送按年度所屬期填報(bào)的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年度財(cái)務(wù)報(bào)表（或年度財(cái)務(wù)狀況和營業(yè)收支情況）和各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。（不屬總分機(jī)構(gòu)類型的不用提供）；

　　7、《會(huì)計(jì)制度與稅收差異明細(xì)表（臺(tái)賬）》（無差異的可不提供）；

　　8、有發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除事項(xiàng)的納稅人，應(yīng)按《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》要求報(bào)送相關(guān)資料；

　　9、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它資料。

　　注：視同*法人管理的分支機(jī)構(gòu)須按一般企業(yè)的要求單獨(dú)進(jìn)行匯算清繳。

　�。ǘ�）核定征收類居民企業(yè)：

　　1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（B類）及其附表；

　　2、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　3、備案事項(xiàng)的相關(guān)資料；

　　4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它資料。

　　（三）核定征收類非居民企業(yè)（如代表處）：

　　1、《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（適用于核定征收企業(yè)）及其附表（附經(jīng)費(fèi)支出的年度匯總表）；

　　2、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　3、年報(bào)的電子磁盤；

　　4、《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告》（須具有資質(zhì)的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)出具）；

　　5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它資料。