企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報需要的資料

　�。ㄒ唬┣鍐紊陥髨笏唾Y料：

　　納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

　�。�1）《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報資料封面》1份；

　�。�2）《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報表》（清單申報適用）。

　　除上述資料外，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)還需報送《跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報明細表》1份。

　�。ǘ�）專項申報報送資料：

　　1．納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

　�。�1）《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報資料封面》1份；

　�。�2）《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報表》（專項申報適用）1份；

　　除上述資料外，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)還需報送《跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報明細表》1份。

　　2．納稅人應(yīng)提供資料

　　（1）資產(chǎn)損失申請報告。內(nèi)容包括專項申報資產(chǎn)損失的基本情況、形成原因、會計和稅務(wù)處理等。如果企業(yè)當(dāng)年度專項申報的資產(chǎn)損失不止一項，需逐項報送申請報告；

　　注：存貨和工程物資報廢、毀損或變質(zhì)損失、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失應(yīng)在申請報告中對該損失金額占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本的比例，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損的比例是否達到10%以上的情況作出說明。

　　（2）專項申報的資產(chǎn)損失記入損益的會計核算資料；

　�。�3）符合以下情形的，應(yīng)附送法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)損失鑒證報告：

　�、俅尕浕蚬こ涛镔Y報廢、毀損或變質(zhì)損失占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上的，應(yīng)就該項損失報送資產(chǎn)損失鑒證報告；

　�、诖尕洝⒐こ涛镔Y、固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等各類資產(chǎn)盤虧、丟失損失金額超過十萬元（含十萬元）的，應(yīng)就該項損失報送資產(chǎn)損失鑒證報告；

　�、燮髽I(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項、企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，作為壞賬損失申報的，若合計金額超過十萬元的，應(yīng)就該項損失報送資產(chǎn)損失鑒證報告；

　�、茉谝粋�納稅年度內(nèi)發(fā)生的專項申報資產(chǎn)損失金額超過一百萬元（含一百萬元）的，應(yīng)就其全部專項申報資產(chǎn)損失報送綜合資產(chǎn)損失鑒證報告。其中具備上述①、②、③項情形的，在綜合資產(chǎn)損失鑒證報告中對其項目作單獨說明。

　　（4）按照資產(chǎn)損失類別報送的證據(jù)資料；

　�。�5）屬于企業(yè)按*交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失，或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失，企業(yè)還應(yīng)提交關(guān)于*交易原則處理的專項說明及其相關(guān)的證明材料。