根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2012年第43號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“稅務(wù)總局公告2012年43號(hào)”），結(jié)合我省征管實(shí)際，現(xiàn)就增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、從2012年11月1日（稅款所屬期）起，我省所有增值稅納稅人應(yīng)按照稅務(wù)總局公告2012年43號(hào)及本公告的規(guī)定填報(bào)新的增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料，進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

二、增值稅納稅人納稅申報(bào)必報(bào)資料

（一）增值稅一般納稅人納稅申報(bào)必報(bào)資料：

1.《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于增值稅一般納稅人）；

2.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）；

3.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）；

4.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）；

5.《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》；

6.《銷售貨物、扣稅憑證明細(xì)》；

7. 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》；

8.《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》。

以上第1、2、3、5、6項(xiàng)為所有增值稅一般納稅人必報(bào)資料。第4、8項(xiàng)為增值稅一般納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的必報(bào)資料。第7項(xiàng)為發(fā)生代扣代繳業(yè)務(wù)的必報(bào)資料，其他一般納稅人不需填寫。

（二）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)必報(bào)資料：

1.《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）；

2.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》；

3.《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》。

第2、3項(xiàng)為小規(guī)模納稅納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的必報(bào)資料，其他小規(guī)模納稅人不需填寫。

三、增值稅納稅人納稅申報(bào)備查資料

（一）納稅人逐月的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣清單》、《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證清單》（包括有抵扣聯(lián)的收購(gòu)發(fā)票和普通發(fā)票）、《運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)抵扣清單》；

（二）已開具的稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)；�ァ�

（三）符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)；���。ㄋ模┓�合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件；
　�。ㄎ澹┓�合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書、書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；
　�。�六）已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；��
　�。ㄆ撸���(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證；��
　�。ò耍┲鞴芏悇�(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。��
    備查資料不需報(bào)送。納稅人應(yīng)按要求對(duì)備查資料進(jìn)行裝訂和妥善保管。

四、增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和填表說明可通過廣東省國(guó)家稅務(wù)局及各地市國(guó)家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站查看和下載。

五、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定納稅人（如成品油零售企業(yè)、機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)及經(jīng)銷企業(yè)、電力企業(yè)、實(shí)行“農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法”抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的企業(yè)等）填報(bào)的特定申報(bào)資料，以及《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》需要納稅人填報(bào)的其他申報(bào)資料，仍按現(xiàn)行規(guī)定填報(bào)。

六、增值稅一般納稅人必須通過全省統(tǒng)一電子申報(bào)軟件系統(tǒng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)資料電子信息采集，并制作數(shù)據(jù)電文，可選擇通過網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等方式進(jìn)行納稅申報(bào)。

七、增值稅小規(guī)模納稅人可選擇網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)、電話申報(bào)、儲(chǔ)稅劃繳等方式進(jìn)行納稅申報(bào)。

八、通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的納稅人在網(wǎng)上完成納稅申報(bào)及稅款繳納后，當(dāng)月可不報(bào)送增值稅納稅申報(bào)紙質(zhì)資料，在年度終了后一個(gè)季度內(nèi)應(yīng)報(bào)送上年逐月的紙質(zhì)申報(bào)資料。

對(duì)已具有電子認(rèn)證身份（CA認(rèn)證）的納稅人在通過互聯(lián)網(wǎng)完成增值稅納稅申報(bào)及稅款繳納后，可不報(bào)送增值稅納稅申報(bào)紙質(zhì)資料。

九、本公告自2012年11月1日起施行。