本表適用于執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》或《企業(yè)會計準則》的商業(yè)銀行、政策銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業(yè)，并實行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。

二、填報依據(jù)和內(nèi)容

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和會計核算的有關(guān)明細科目分析填報，應準確歸集成本費用，分別填入相關(guān)項目。

三、有關(guān)項目填報說明

1.第1行“營業(yè)成本”：填報金融企業(yè)提供金融商品服務所發(fā)生的成本費用。金額等于第2＋17＋31＋38行。

2.第3行“銀行利息支出”：填報納稅人經(jīng)營存貸款業(yè)務等發(fā)生的利息支出，包括：同業(yè)存放、向中央銀行借款、吸收存款、賣出回購金融資產(chǎn)、發(fā)行債券和其他業(yè)務利息支出。

3.第11行“銀行手續(xù)費及傭金支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務活動相關(guān)的各項手續(xù)費、傭金等支出。

4.第17行“保險業(yè)務支出”：填報納稅人發(fā)生的賠付支出、提取保險責任準備金、手續(xù)費支出、分保費用、退保金、保戶紅利支出業(yè)務及管理費等支出總額，扣減攤回賠付支出、攤回保險責任準備金、攤回分保費用等項目后的支出總額。

5.第19行“退保金”：填報納稅人壽險原保險合同提前解除時按照約定應當退還投保人的保單現(xiàn)金價值。

6.第20行“賠付支出”：填報納稅人支付的原保險合同賠付款項和再保險賠付款項。

7.第21行“攤回賠付支出”：填報納稅人向再保險接受人攤回的賠付成本。

8.第22行“提取保險責任準備金”：填報納稅人提取的原保險合同保險責任準備金，包括提取的未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金。

9.第23行“攤回保險責任準備金”：填報納稅人從事再保險業(yè)務向再保險接受人攤回的保險責任準備金，包括未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金。

10.第24行“保單紅利支出”：填報納稅人按原保險合同約定支付給投保人的紅利。

11.第25行“分保費用”：填報納稅人向再保險分出人支付的分保費用。

12.第26行“手續(xù)費及傭金支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的手續(xù)費、傭金支出。

13.第28行“攤回分保費用”：填報納稅人向再保險接受人攤回的分保費用。

14.第31行“證券業(yè)務支出”：填報納稅人核算的證券手續(xù)費支出和證券其他業(yè)務支出。金額等于本表第32＋36＋37行。

15.第32行“證券手續(xù)費支出”：填報納稅人代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務發(fā)生的各項手續(xù)費、風險結(jié)算金、承銷業(yè)務直接相關(guān)的各項費用及傭金支出。

16.第38行“其他金融業(yè)務支出”：填報納稅人核算的除上述金融業(yè)務外與其他金融業(yè)務收入對應的其他業(yè)務支出，包括業(yè)務支出和其他業(yè)務支出。金額等于本表39＋40行。

17.第41行“視同銷售應確認成本”：填報納稅人發(fā)生的與稅收規(guī)定視同銷售收入有關(guān)的成本費用。金額等于本表42＋43＋44行。

18.第45行“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的各項營業(yè)外支出，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失、捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。金額等于本表第46＋47＋48＋49＋50行。

四、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2＋17＋31＋38行。

2.第2行＝第3＋11＋15＋16行。

3.第3行＝第4至10行合計。

4.第11行＝第12＋13＋14行。

5.第17行＝第18＋30行。

6.第18行＝第19＋20―21＋22―23＋24＋25＋26＋27―28＋29行。

7.第31行＝第32＋36＋37行。

8.第32行＝第33＋34＋35行。

9.第38行＝第39＋40行。

10.第41行＝第42＋43＋44行。

11.第45行＝第46至50行合計。

（二）表間關(guān)系

1.第1行＝主表第2行；

2.第41行＝附表三第21行第4列；

3.第45行＝主表第12行。