一、適用范圍：

本表適用于執(zhí)行《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《民間非營利組織會計制度》，并實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位填報。

二、填報依據(jù)和內(nèi)容

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例以及會計制度核算的所有支出項(xiàng)目及稅收規(guī)定準(zhǔn)予扣除的支出項(xiàng)目。并據(jù)以填報主表第2行“營業(yè)成本”。

三、有關(guān)項(xiàng)目填報說明

1.本表第1至10行：填報納稅人的所有支出項(xiàng)目。

2.第1行“支出總額”：填報納稅人的支出總額（含不征稅收入形成的支出）。金額等于第2至10行合計。

3.第2至10行：填報按稅收規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則調(diào)整后的金額。

4.第3行“上繳上級支出”：填報實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。來源于會計科目“上繳上級支出”。

5.第4行“撥出�？睢保禾顖蟀凑找�(guī)定或批準(zhǔn)的項(xiàng)目撥出具有專項(xiàng)用途的資金。來源于會計科目“撥出�？睢�。

6.第5行“�？钪С觥�，填報國家財政、主管部門或上級單位撥入的指定項(xiàng)目或用途并需要單獨(dú)報賬的專項(xiàng)資金的實(shí)際支出數(shù)。來源于會計科目“�？钪С觥薄�

7.第6行“事業(yè)支出”：填報納稅人開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金，公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。來源于會計科目“事業(yè)支出”。

8.第7行“經(jīng)營支出”：填報納稅人在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非*核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。來源于會計科目“經(jīng)營支出”。

9.第8行“對附屬單位補(bǔ)助”：填報納稅人用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。來源于會計科目“附屬單位補(bǔ)助”。

10.第9行“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”：填報納稅人達(dá)到基建額度的支出。來源于會計科目“在建工程”。

11.第10行“其他支出”：填報上述第2行至第9行之外的支出，包括非常損失、捐贈支出、賠償金、違約金等。

12.第11行“不準(zhǔn)扣除的支出總額”：填報稅收規(guī)定的不允許稅前扣除的項(xiàng)目，包括企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。具體分三種方式填報：

（1）稅收規(guī)定不允許扣除的支出項(xiàng)目金額：采取據(jù)實(shí)核算支出項(xiàng)目的，根據(jù)實(shí)際發(fā)生額填報。

（2）采取按分?jǐn)偙壤�計算支出�?xiàng)目金額：填報金額＝第1行×（1－應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比例）。

（3）采取據(jù)實(shí)核算又按分?jǐn)偙壤�計算支出�?xiàng)目金額：填報金額＝（第1－12行）×（1－應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比例）。

13.第14行“準(zhǔn)予扣除的支出總額”：金額等于第1－11行。據(jù)此填報主表第2行“營業(yè)成本”。

四、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2行至10行合計。

2.第14行＝第1－11行。

（二）表間關(guān)系

1.第14行＝主表第2行。