東莞企業(yè)增值稅納稅申報(bào)(網(wǎng)上申報(bào))

一、增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)  

（一）條件  

增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)適用于增值稅一般納稅人。  

（二）一般納稅人增值稅網(wǎng)上申報(bào)納稅簡(jiǎn)易流程： 

（三）資料報(bào)送  

采取網(wǎng)上申報(bào)的一般納稅人在次年的1月底前將下列紙質(zhì)資料報(bào)送主管分局：  

1．《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》（一式兩份）  

2．稽核結(jié)果比對(duì)通知書(shū)（輔導(dǎo)期一般納稅人報(bào)送）。  

3．退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》（辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送）。  

4．重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表(重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)送)。  

5．機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)還必須同時(shí)報(bào)送：按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》；每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期，報(bào)送上一年度《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計(jì)表》；按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》；《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》以及已開(kāi)具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)；申報(bào)當(dāng)期銷售所有機(jī)動(dòng)車輛的《代碼清單》。  

6．機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)還必須同時(shí)報(bào)送：按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》；按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》；《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》以及已開(kāi)具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)。  

（四）注意事項(xiàng)  

1．納稅人以前月份沒(méi)有申報(bào)，或當(dāng)期逾期申報(bào)的，不允許進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，納稅人應(yīng)到主管稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳接受處理。  

2．納稅人辦理網(wǎng)上申報(bào)納稅前，應(yīng)確保繳稅帳戶有足夠余額。因帳戶余額不足而導(dǎo)致扣款不成功，納稅人應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足銀行帳戶，從【申報(bào)征收】首頁(yè)直接進(jìn)入【網(wǎng)上繳稅】頁(yè)面進(jìn)行稅款繳納。如果因其它原因而導(dǎo)致扣款不成功，納稅人應(yīng)記錄出錯(cuò)原因，及時(shí)通知主管國(guó)稅機(jī)關(guān)。  

3．納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)當(dāng)期結(jié)束前進(jìn)行網(wǎng)上繳稅。逾期繳納稅款的，系統(tǒng)自動(dòng)按征管法規(guī)定按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。  

4．使用網(wǎng)上報(bào)稅的納稅人繳稅成功后，系統(tǒng)會(huì)顯示本次繳稅的電子稅票號(hào)，納稅人可記錄下電子稅票號(hào)，然后按ETS的有關(guān)要求到開(kāi)戶銀行開(kāi)具電子繳稅憑證，作為繳納稅款的會(huì)計(jì)核算憑證。  

5．網(wǎng)上申報(bào)成功沒(méi)繳稅或申報(bào)成功并繳稅后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，必須攜帶完整準(zhǔn)確的納稅申報(bào)表到主管國(guó)稅分局辦稅服務(wù)廳進(jìn)行處理。 

二、增值稅小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報(bào) 

（一）條件 

增值稅小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報(bào)適用于采用查帳征收方式辦理納稅申報(bào)的小規(guī)模納稅人，不適用于實(shí)行定期定額征收的小規(guī)模納稅人。 

（二）增值稅小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報(bào)流程： 

（三）資料報(bào)送 

實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)的小規(guī)模納稅人于次年的1月底前報(bào)送上年度1－12月的下列紙質(zhì)資料： 

1．《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》 

2．機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)還必需同時(shí)報(bào)送：《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》以及已開(kāi)具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)；《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》；《機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》 

（四）注意事項(xiàng) 

1．納稅人以前月份沒(méi)有申報(bào)，或當(dāng)期逾期申報(bào)的，不允許進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，納稅人應(yīng)到主管國(guó)稅分局辦稅服務(wù)廳處理。 

2．納稅人辦理網(wǎng)上申報(bào)納稅前，應(yīng)確保繳稅帳戶有足夠余額。因帳戶余額不足而導(dǎo)致扣款不成功，納稅人應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足銀行帳戶，從【申報(bào)征收】首頁(yè)直接進(jìn)入【網(wǎng)上繳稅】頁(yè)面進(jìn)行稅款繳納。如果因其它原因而導(dǎo)致扣款不成功，納稅人應(yīng)記錄出錯(cuò)原因，及時(shí)通知主管國(guó)稅機(jī)關(guān)。 

3．納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)當(dāng)期結(jié)束前進(jìn)行網(wǎng)上繳稅。逾期繳納稅款的，系統(tǒng)自動(dòng)按征管法規(guī)定按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。 

4．使用網(wǎng)上報(bào)稅的納稅人繳稅成功后，系統(tǒng)會(huì)顯示本次繳稅的電子稅票號(hào)，納稅人可記錄下電子稅票號(hào)，然后按ETS的有關(guān)要求到開(kāi)戶銀行開(kāi)具電子繳稅憑證，作為繳納稅款的會(huì)計(jì)核算憑證。 
    5．網(wǎng)上申報(bào)成功沒(méi)繳稅或申報(bào)成功并繳稅后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，必須攜帶完整準(zhǔn)確的納稅申報(bào)表到主管國(guó)稅分局辦稅服務(wù)廳進(jìn)行處理。  (東莞申請(qǐng)一般納稅人,東莞南城注冊(cè)公司,東莞東城公司注冊(cè),東莞莞城公司注冊(cè),東莞萬(wàn)江公司注冊(cè) - 東莞市辰信會(huì)計(jì)代理有限公司)