國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知

為保證新申報表準確填報和邏輯審核，根據現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，對新申報表中涉及的有關項目計算口徑明確如下：

　　（一）允許扣除的公益救濟性捐贈的計算基數(shù)為申報表主表第16行“納稅調整后所得”。

　　（二）技術開發(fā)費支出符合稅收規(guī)定的，允許按技術開發(fā)費實際發(fā)生額的 150%扣除，但不得使申報表主表第16-17-18+19-20行的余額為負數(shù)。

　�。ㄈ┥陥蟊碇鞅淼�2行“投資收益”中股息性質的所得，為被投資單位向納稅人的實際分配額，包括現(xiàn)金股息、股票股息和其他形式的分配額。在此行不做還原計算。

　　（四）廣告費、業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費等項扣除的計算基數(shù)為申報表主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”。

　�。ㄎ澹┎檠a的應納稅所得額，應并入所屬年度的應納稅所得中，按稅法規(guī)定計算應補稅額，但不得彌補以前年度虧損，不得作為計算公益、救濟性捐贈稅前扣除的基數(shù)。

　�。秶叶悇湛偩株P于工會經費稅前扣除問題的通知》（國稅函〔2000〕678號）中所稱每月全部職工工資，是指按稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資額。該數(shù)額是允許稅前扣除的工會經費的計算基數(shù)。

文章來自：http://www.cxkjgj.com/news_list.asp?id=602

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