一、適用范圍

本表適用于執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)，并實(shí)行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。

二、填報依據(jù)和內(nèi)容

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例以及會計制度核算的“主營業(yè)務(wù)成本”、“其它業(yè)務(wù)支出”和“營業(yè)外支出”，以及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)收入對應(yīng)的“視同銷售成本”。

三、有關(guān)項目填報說明

1.第1行“銷售（營業(yè)）成本合計”：填報納稅人根據(jù)會計制度核算的“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”，并據(jù)以填入主表第2行。第1行＝第2＋7＋12行。

2.第2至6行“主營業(yè)務(wù)成本”：納稅人根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報在會計核算中的主營業(yè)務(wù)成本。第2行＝第3＋4＋5＋6行。本表第3至6行的數(shù)據(jù)，分別與附表一（1）《收入明細(xì)表》的“主營業(yè)務(wù)收入”對應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。

3.第7至11行“其他業(yè)務(wù)支出”：按照會計核算中“其他業(yè)務(wù)支出”的具體業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報。第7行＝第8＋9＋10＋11行。本表第8至11行的數(shù)據(jù)，分別與附表一（1）《收入明細(xì)表》的“其他業(yè)務(wù)收入”對應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。第11行“其他”項目，填報納稅人按照會計制度應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)支出”中核算的其他成本費(fèi)用支出。

4.第12至15行“視同銷售確認(rèn)的成本”：填報納稅人按稅收規(guī)定計算的與視同銷售收入對應(yīng)的成本，第12行＝第13＋14＋15行。本表第13至15行的數(shù)據(jù)，分別與附表一（1）《收入明細(xì)表》的“視同銷售收入”對應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。每一筆被確認(rèn)為視同銷售的經(jīng)濟(jì)事項，在確認(rèn)計算應(yīng)稅收入的同時，均有與此收入相配比的應(yīng)稅成本。本表第12行數(shù)據(jù)填列附表三第21行第4列。

5.第16至24行“營業(yè)外支出”：填報納稅人按照會計制度在“營業(yè)外支出”中核算的有關(guān)項目。第16行＝第17＋18＋19＋20＋21＋22＋23＋24行，并據(jù)以填入主表第12行。

（1）第17行“固定資產(chǎn)盤虧”：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的固定資產(chǎn)盤虧數(shù)額。

（2）第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失”：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的處置固定資產(chǎn)凈損失數(shù)額。

（3）第19行“出售無形資產(chǎn)損失”：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的出售無形資產(chǎn)損失的數(shù)額。

（4）第20行“債務(wù)重組損失”：填報納稅人執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則—債務(wù)重組》確認(rèn)的債務(wù)重組損失。

（5）第22行“非常損失”：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的各項非正常的財產(chǎn)損失（包括流動資產(chǎn)損失、壞帳損失等）。

（6）第23行“捐贈支出”：填報納稅人實(shí)際發(fā)生的捐贈支出數(shù)。

（7）第24行“其他”：填報納稅人按照會計制度核算的在會計賬務(wù)記錄的其他支出。其中執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)包括當(dāng)年增提的各項準(zhǔn)備金等；執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號—資產(chǎn)減值》的企業(yè)計提的各項減值準(zhǔn)備不在此行反映。

6.第25至28行“期間費(fèi)用”：填報納稅人按照會計制度核算的銷售（營業(yè)）費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。第25行＝第26＋27＋28行。

（1）第26行“銷售（營業(yè)）費(fèi)用”：填報納稅人按照會計制度核算的銷售（營業(yè)）費(fèi)用，并據(jù)以填入主表第4行。

（2）第27行“管理費(fèi)用”：填報納稅人按照會計制度核算的管理費(fèi)用，并據(jù)以填入主表第5行。

（3）第28行“財務(wù)費(fèi)用”：填報納稅人按照會計制度核算的財務(wù)費(fèi)用，并據(jù)以填入主表第6行。

四、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2＋7＋12行。

2.第7行＝第8行至11行合計。

3.第12行＝第13＋14＋15行。

4.第16行＝第17至24行合計。

5.第25行＝第26＋27＋28行。

（二）表間關(guān)系

1.第2＋7行＝主表第2行。

2.第12行＝附表三第21行第4列。

3.第16行＝主表第12行。

4.第26行＝主表第4行。

5.第27行＝主表第5行。

6.第28行＝主表第6行。