企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)需要的資料

　�。ㄒ唬┣鍐紊陥�(bào)報(bào)送資料：

　　納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

　　（1）《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)資料封面》1份；

　�。�2）《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)表》（清單申報(bào)適用）。

　　除上述資料外，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)還需報(bào)送《跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)明細(xì)表》1份。

　�。ǘ�）專��(xiàng)申報(bào)報(bào)送資料：

　　1．納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

　�。�1）《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)資料封面》1份；

　　（2）《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)表》（專項(xiàng)申報(bào)適用）1份；

　　除上述資料外，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)還需報(bào)送《跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)明細(xì)表》1份。

　　2．納稅人應(yīng)提供資料

　�。�1）資產(chǎn)損失申請(qǐng)報(bào)告。內(nèi)容包括專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失的基本情況、形成原因、會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理等。如果企業(yè)當(dāng)年度專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失不止一項(xiàng)，需逐項(xiàng)報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告；

　　注：存貨和工程物資報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失應(yīng)在申請(qǐng)報(bào)告中對(duì)該損失金額占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本的比例，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損的比例是否達(dá)到10%以上的情況作出說明。

　�。�2）專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失記入損益的會(huì)計(jì)核算資料；

　�。�3）符合以下情形的，應(yīng)附送法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)損失鑒證報(bào)告：

　�、俅尕浕蚬こ涛镔Y報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上的，應(yīng)就該項(xiàng)損失報(bào)送資產(chǎn)損失鑒證報(bào)告；

　�、诖尕洝⒐こ涛镔Y、固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等各類資產(chǎn)盤虧、丟失損失金額超過十萬元（含十萬元）的，應(yīng)就該項(xiàng)損失報(bào)送資產(chǎn)損失鑒證報(bào)告；

　�、燮髽I(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)、企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失申報(bào)的，若合計(jì)金額超過十萬元的，應(yīng)就該項(xiàng)損失報(bào)送資產(chǎn)損失鑒證報(bào)告；

　�、茉谝粋�(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失金額超過一百萬元（含一百萬元）的，應(yīng)就其全部專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失報(bào)送綜合資產(chǎn)損失鑒證報(bào)告。其中具備上述①、②、③項(xiàng)情形的，在綜合資產(chǎn)損失鑒證報(bào)告中對(duì)其項(xiàng)目作單獨(dú)說明。

　�。�4）按照資產(chǎn)損失類別報(bào)送的證據(jù)資料；

　　（5）屬于企業(yè)按*交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失，或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失，企業(yè)還應(yīng)提交關(guān)于*交易原則處理的專項(xiàng)說明及其相關(guān)的證明材料。