東莞企業(yè)所得稅納稅申報（網(wǎng)上申報）

一、條件： 

實(shí)行查帳征收方式和核定應(yīng)稅所得率征收方式的企業(yè)所得稅納稅人進(jìn)行預(yù)繳申報可采用企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報方式。企業(yè)所得稅年度申報應(yīng)在主管國稅分局前臺辦理。 

實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人及其設(shè)立的不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)不能采用

上申報方式進(jìn)行預(yù)繳申報。 

二、企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報流程： 

三、資料報送： 

采取網(wǎng)上申報的企業(yè)所得稅納稅人在進(jìn)行當(dāng)年度年度申報時一并報送當(dāng)年度預(yù)繳申報的資料。需報送的預(yù)繳申報的資料如下： 

（一）實(shí)行查賬征收方式的企業(yè)所得稅納稅人 

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》； 

（二）實(shí)行核定征收方式的企業(yè)所得稅納稅人 

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（B類）》； 

四、注意事項(xiàng)： 

（一）納稅人上期沒有申報，或者當(dāng)期逾期申報的，不允許進(jìn)行網(wǎng)上申報，納稅人應(yīng)到主管國稅分局辦稅服務(wù)廳接受處理。 

（二）網(wǎng)上申報不允許重復(fù)進(jìn)行申報。納稅人網(wǎng)上申報不成功或申報后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤的，必須攜帶完整準(zhǔn)確的納稅申報資料到主管國稅分局辦稅服務(wù)廳處理。 

（三）點(diǎn)擊“計(jì)算”按鈕后，系統(tǒng)將自動計(jì)算稅款。如果由于系統(tǒng)計(jì)稅和實(shí)際產(chǎn)生的誤差，納稅人可以在規(guī)定允許的修改范圍內(nèi)（1.00元）手工修改誤差，修改完誤差后需要再次點(diǎn)擊“計(jì)算”按鈕，計(jì)算稅款。 

（四）實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人，如已辦理本年度小型微利企業(yè)備案的，在填寫本年度《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》時，將第4行“利潤總額”與5%的乘積，暫填入第7行“減免所得稅額”內(nèi)。 

（五）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實(shí)際利潤額”。填報按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行。